会计实操干货:常用计算公式

　　湖州春华会计培训学校分享会计实操干货之常用计算公式：
　　一、增值税
　　1、一般纳税人
　　应纳税额=销项税额—进项税额
　　销项税额=销售额×税率此处税率为17%
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）
　　2、进口货物
　　应纳税额=组成计税价格×税率
　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
　　3、小规模纳税人
　　应纳税额=销售额×征收率
　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）
　　二．消费税
　　1、一般情况：
　　应纳税额=销售额×税率
　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
　　2、从量计征
　　应纳税额=销售数量×单位税额
　　三、关税
　　1、从价计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
　　2、从量计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
　　3、复合计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
　　四、企业所得税
　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
　　应纳税额=应纳税所得额×税率
　　月预缴额=月应纳税所得额×25%
　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
　　五、外商投资企业和外商企业所得税
　　1、应纳税所得额
　　制造业：
　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
　　商业：
　　应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
　　服务业：
　　应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
　　2、再投资退税：
　　再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率
　　六、个人所得税：
　　1、工资薪金所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
　　2、稿酬所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
　　3、其他各项所得：
　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率
　　七、其他税收
　　1、城镇土地使用税
　　年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
　　2、房地产税
　　年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
　　或年应纳税额=租金收入×12%
　　3、资源税
　　年应纳税额=课税数量×单位税额
　　4、土地增值税应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
　　计算步骤:
　　①计算增值额=转让房地产转让收入—扣除项目金额
　　②计算增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
　　③确定适用税率：按照计算出的增值率，从土地增值税税率表中确定适用税率
　　④计算应纳税税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除数
　　5、契税
　　应纳税额=计税依据×税率
　　6、车船税
　　①乘用车、客车和摩托车的应纳税额=辆数×适用年基准税额
　　②货车、专业作业车和轮式专用机械车的应纳税额=整备质量吨位数×适用年基准税额
　　③机动船舶的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额
　　④拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额×50%
　　⑤游艇的应纳税额=艇身长度×适用年基准税额
　　⑥购置的新车船的应纳税额=适用年基准税额÷12×应纳税月份数

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